Minden évben, december hónapban lehet megtenni bizonyos adózási választásokat a jövő évre vonatkozóan. Ezeket a választásokat változásbejelentő nyomtatványon kell bejelenteni az adóhivatal felé. Többek között ilyenkor választhatnak az áfa alanyok a következő évre alanyi adómentességet, és ilyenkor választhatnak az alanyi adómentesek a jövő évre áfa alanyiságot.
Ezeket a bejelentéseket csak akkor kell megtenni, ha változtatni szeretnénk a jelenlegi adózási módunkon.
2020. július 1-jével a módosult jogszabályok hatására kis hazánkban össznépi számlázó programmal történő számlakiállítás kezdődött. Sokan mostanában állították ki számlázó programmal életük első online számláját, melyet megelőzően a programban a különböző beállításokat megtették.
Ma már remélhetőleg minden érintett vállalkozóhoz eljutottak azok a változások, hogy 2020. július 1-től adatot kell szolgáltatni az adóhivatal felé minden olyan kiállított számláról, ahol a vevő belföldi adóalany, röviden van magyar adószáma. De hogyan érinti ez a változás a befogadott számláinkat? Azokról is kell adatot szolgáltatni?
Szeretnék megosztani egy rövid, általam készített összefoglalót a számlázás változásairól, mert most a könyvelő irodában ezzel telnek napjaink, és elég sok kérdés felmerül a témában. Ha valaki még nem csinálta meg a szükséges regisztrációt, akkor azt mielőbb meg kell csinálnia!
A NAV 2020.06.17-én közzétette a weboldalán a tájékoztatóját, mely szerint 2020. szeptember végéig tart a szankciómentes időszak az online számla adatszolgáltatás terén. A tájékoztató itt érhető el: https://nav.gov.hu/nav/ado/afa/Szeptember_vegeig_tar20200617.html
A számlával egy tekintet alá eső okirat olyan bizonylat, mondhatom módosító számla, amely egy kiállított számla valamelyik adatát módosítja. Ez lehet egy normál számla is, például a következő sorszámú.
Részszámlát akkor állíthatok ki, ha abban előre megállapodtunk a megrendelővel. A részszámlázásra nem a számla megnevezésében, hanem a szolgáltatás megnevezésénél kell utalni.
Előlegről akkor beszélünk, hogy ha a szerződésben úgy állapodunk meg, hogy a vevő előre kifizeti az ügylet árát, vagy annak egy részét. Előleget már akkor is kaphatok, amikor még tulajdonképpen nem is csináltam semmit.
Minden termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás az áfa törvény alapján be van sorolva, hogy az értékesítése milyen áfa mérték alá tartozik. A besorolás úgy történik, hogy az áfa törvény tartalmazza azokat a termékértékesítéseket és szolgáltatásnyújtásokat, ahol nem az általános, 27 %-os áfát kell felszámítani a számlázás során. Ami nem szerepel a kivételek között, az 27 %-os áfás értékesítés.
Ha olyan ügyletünk van, amivel időszakonként elszámolunk, vagy rendszeresen végzünk egy szolgáltatást, akkor a teljesítés időpontjára az áfa törvény 58. §-ában találjuk a szabályokat.
A számla kötelező adata az áfa törvény és más jogszabályi előírások szerint legelőször is a sorszám, majd az eladó és a vevő adatai, dátum vagy dátumok, a termékre, szolgáltatásra vonatkozó mennyiségi- és érték adatok, az áfa mértékének, összegének feltüntetése, valamint lehetnek egyéb speciális tevékenységre vonatkozó megjelölések, amit fel kell tüntetni a számlán.
A https://onlineszamla.nav.gov.hu/home weboldalon még azokat a számlákat is le tudod kérdezni, melyeket a partnereid állítottak ki részedre. Szintén a „számlák” menüpont alatt a bejövő számlákra kattintva tudod ezen számlák részleteit megnézni.
A számlázó programot a vevőnek az első számla kiállítását követően be kell jelenti az adóhivatal felé a SZÁMLAZO nevű nyomtatványon. Ugyanezen a nyomtatványon kell bejelenteni az online számlázó rendszer igénybe vételét is.
A vállalkozásoknak nyilvántartást kell vezetni az általuk vásárolt és használt nyugtatömbökről és számlatömbökről, ezt úgy hívják, hogy szigorú számadású nyomtatványok nyilvántartása. Ezt a nyilvántartást saját kezűleg is meg lehet szerkeszteni, és akkor biztosan benne lesznek azok a rovatok, amit a jogszabály előír. A weboldalon a „Dokumentumok” címszó alatt találunk ilyen nyilvántartásmintát.